مالیات در عمان
عمان به‌عنوان یکی از کشورهای مهم خاورمیانه، ساختاری جامع و مدرن برای اخذ مالیات دارد که همۀ اقشار، چه مقیم و چه غیرمقیم، تحت قوانین آن قرار می‌گیرند. اجرای قوانین مالیاتی در عمان بدون توجه به ملیت، نژاد و دین افراد انجام می‌شود و این امر باعث شده است تا سیستم مالیاتی این کشور شفاف و پایدار باشد. در سال‌های اخیر، عمان در جهت ارتقای درآمدهای ملی و کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی، مالیات‌هایی چون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد را اجرا کرده است. از آنجا که بسیاری از سرمایه‌گذاران با خرید ملک در عمان و سایر روش‌های سرمایه‌گذاری، به دنبال بررسی مالیات در این کشور هستند، برآن شدیم تا در این مقاله سمالند به بررسی جامع جنبه های مختلف مالیات عمان، انواع مالیات‌ها، شرایط ثبت‌نام، اظهارنامه‌ها و نرخ‌های مالیات در عمان بپردازیم. با ما همراه باشید.
بررسی مالیات بر درآمد در عمان
در عمان، مالیات بر درآمد یکی از اصلی‌ترین بخش‌های سیستم مالیاتی است که برای کسب درآمدهای عمومی به کار گرفته می‌شود. هر فرد یا شرکتی که در عمان فعالیت‌های تجاری، صنعتی یا حرفه‌ای انجام می‌دهد، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد است. این نوع مالیات در عمان برای تمام افراد، چه مقیم و چه غیرمقیم به شرط فعالیت تجاری الزامی است. افراد غیرمقیم نیز در صورت داشتن نماینده یا قرارداد تجاری در عمان، موظف به پرداخت مالیات هستند.
نکته جالب توجه این است که حتی اگر فرد غیرمقیم فعالیت‌های خود را به‌طور مستقیم و از طریق یک مرکز دائمی انجام ندهد، همچنان باید مالیات ۱۰ درصدی ناخالص خود را به دولت عمان پرداخت کند. این سیاست مالیاتی شفاف به عمان کمک تا محیطی شفاف و قابل‌پیش‌بینی برای سرمایه‌گذاران فراهم کند.
پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد جدید
البته اخیرا مجلس شورای عمان پیش‌نویس قانونی را به شورای دولتی تحویل داده است که در آن پیشنهاد شده است مالیات بر درآمد بین ۵ تا ۹ درصد تعیین شود. این مالیات شامل ساکنان با درآمد بالای ۱۰۰ هزار دلار و شهروندان با درآمد بیش‌از یک میلیون دلار خواهد شد. این اقدام به‌منظور هدف قرار‌دادن افراد با درآمد بالا و بهبود عدالت مالیاتی درنظر گرفته شده است.
بررسی مالیات غیرمستقیم در عمان
مالیات در عمان به‌صورت غیرمستقیم نیز نقش مهمی در درآمدهای دولت عمان دارد. این نوع مالیات در تاریخ ۱۵ ژوئن ۲۰۱۹ به‌طور رسمی اجرا شد و برخی کالاها مانند نوشابه‌های گازدار، محصولات دخانیاتی و مشروبات الکلی مشمول مالیات شدند. به‌طورکلی، مالیات غیرمستقیم بر کالاهای مشخصی مانند نوشابه‌های شیرین ۵۰ درصد و محصولات دیگری چون مشروبات الکلی و دخانیات تا ۱۰۰ درصد اعمال می‌شود. این نرخ‌های متفاوت برای کنترل مصرف این کالاها و حمایت از سلامت عمومی جامعه وضع شده است.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در عمان از آوریل ۲۰۲۱ اجرایی شده است و نرخ استاندارد آن ۵ درصد است. این مالیات به‌عنوان مالیات بر مصرف شناخته می‌شود و از ارزش افزوده کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید یا توزیع اخذ می‌شود. البته برخی از کالاها و خدمات ممکن است معاف یا مشمول نرخ کاهشی باشند. این معافیت‌ها به‌منظور حمایت از اقشار کم‌درآمد و کاهش فشار اقتصادی بر برخی صنایع صورت می‌گیرد.
شرایط ثبت‌نام برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش افزوده در عمان به دو دسته تقسیم می‌شود: ثبت‌نام اجباری و ثبت‌نام داوطلبانه. اگر کل ارزش مواد مصرفی یا هزینه‌های یک کسب‌وکار از ۳۸٬۵۰۰ ریال عمان بیشتر باشد، کسب‌وکار موظف به ثبت‌نام اجباری برای پرداخت VAT است. همچنین اگر هزینه‌ها بین ۱۹٬۲۵۰ و ۳۸٬۵۰۰ ریال عمان باشد، کسب‌وکار می‌تواند به‌صورت داوطلبانه برای پرداخت مالیات در عمان ثبت‌نام کند.
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
اظهارنامه مالیاتی در عمان باید به‌صورت دوره‌ای؛ یعنی هر سه ماه یکبار، توسط شخص یا شرکت مشمول تسلیم شود. این اظهارنامه شامل همۀ خریدها، فروش‌ها و مالیات‌های پرداختی و دریافتی است که نشان‌دهندۀ بدهی مالیاتی فرد مشمول به دولت است. در صورت تسلیم‌نکردن به‌موقع اظهارنامه یا ارسال اطلاعات نادرست، ممکن است جریمه‌هایی به شرکت یا فرد مشمول تعلق بگیرد. همچنین نگهداری سوابق مالی به‌مدت ده سال برای اهداف حسابرسی الزامی است.
مالیات بر درآمد شرکت‌ها
تمامی شرکت‌های بین‌المللی که در عمان فعالیت می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند. نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای تمام شرکت‌های خارجی که در عمان فعالیت دارند، ۱۵ درصد است. این نرخ برای شرکت‌هایی که مالکیت عمانی دارند و شرایط مشخصی را دارا هستند به ۳ درصد کاهش پیدا می‌کند. ازسوی‌دیگر، شرکت‌های نفتی به‌دلیل حجم بالای درآمد و اهمیت صادرات نفت، مشمول نرخ مالیات ۵۵ درصدی هستند.
مالیات بر درآمدهای نفتی
بخش نفتی یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی از طریق کسب مالیات در عمان است. بر همین اساس، نرخ مالیات در عمان برای شرکت‌های فعال در این بخش ۵۵ درصد تعیین شده است. این نرخ بالا به‌دلیل درآمد زیاد این صنعت و نقش حیاتی آن در تأمین مالی کشور است. قراردادهای مرتبط با اکتشاف و تولید نفت بین دولت عمان و شرکت‌های نفتی بسته می‌شود و براساس این قراردادها، سهم مالیاتی شرکت‌ها توسط دولت تعیین می‌شود.
مالیات بر خرید ملک و ساخت‌وساز در عمان
در عمان، مالیات بر خرید ملک برای سرمایه‌گذاران خارجی و داخلی اعمال می‌شود. هر خریداری که قصد خرید ملک در عمان را دارد باید هزینه‌هایی از جمله مالیات انتقال ملک را پرداخت کند. نرخ این مالیات در عمان معمولاً حدود ۳ تا ۵ درصد از ارزش ملک است. همچنین، هزینه‌های دیگری مانند هزینه‌های ثبت و صدور سند نیز باید توسط خریدار پرداخت شود.
در مورد ساخت‌وساز، مجوزهای لازم برای شروع پروژه‌های ساخت و ساز مشمول مالیات‌ها و عوارض مربوطه هستند. این هزینه‌ها شامل هزینه‌های صدور مجوز، بررسی طرح‌ها و مالیات‌های دیگر مرتبط با ساخت‌وساز است. به‌این‌ترتیب، سیستم مالیاتی عمان سعی در تضمین شفافیت و قانونی‌بودن همۀ مراحل خرید و ساخت‌وساز دارد و همچنین از این طریق درآمدهای دولت را افزایش می‌دهد.
قوانین مالیاتی کشور عمان
در عمان، قوانین مالیاتی مختلفی به تصویب رسیده‌اند که بر نحوه پرداخت مالیات نظارت می‌کنند. از جمله قوانین مهم می‌توان به ماده ۸۶ قوانین مالیات‌های مستقیم اشاره کرد که در آن، پرداخت‌کنندگان حقوق موظف به کسر و پرداخت مالیات در عمان ظرف ۳۰ روز هستند. همچنین، ماده ۸۷ بیان می‌کند که اضافه پرداخت مالیات بر درآمد حقوق با درخواست کتبی قابل‌بازپرداخت است.
جرایم مالیاتی
در عمان، جرایم مالیاتی برای کسانی که اظهارنامه‌های خود را به‌موقع تسلیم نمی‌کنند یا اطلاعات نادرست ارائه می‌دهند درنظر گرفته شده است. این جرایم می‌توانند شامل جریمه‌های نقدی یا حتی حبس باشند. هدف از این جرایم، اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی و جلوگیری از فرار مالیاتی است.
سیستم مالیات در عمان با ترکیبی از مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم، ساختاری جامع و شفاف و هدف آن افزایش درآمدهای ملی و کاهش وابستگی به منابع نفتی است. با نرخ‌های پایین مالیات بر شرکت‌ها و برخی معافیت‌های مالیاتی، عمان به‌عنوان یک مقصد جذاب برای سرمایه‌گذاری و کسب‌وکار شناخته می‌شود. قوانین سخت‌گیرانه و جرایم مالیاتی نیز نشان‌دهندۀ تعهد عمان به اجرای صحیح و کامل قوانین مالیاتی است. این سیستم باعث شده است تا عمان محیطی پایدار و شفاف برای توسعه اقتصادی فراهم و سرمایه‌گذاران خارجی را جذب کند.
